Налоговый вычет и льготы на недвижимость в Узбекистане в 2025 году

Налоговые льготы — это меры государственной поддержки, которые позволяют гражданам платить меньше налогов при покупке, владении или продаже недвижимости. В Узбекистане в 2025 году продолжает действовать ряд преференций для определённых категорий граждан, а также особые правила по расчету налога на имущество и налога на доход при продаже жилья.

Зачем это важно? Стоимость недвижимости растет, а вместе с ней увеличиваются и обязательства собственников. Государство, с одной стороны, стремится пополнять бюджет, а с другой — поддерживать социально уязвимые категории граждан. Поэтому в законодательстве предусмотрены льготы для пенсионеров, многодетных семей и других групп населения.

Каждый собственник недвижимости обязан платить налог на имущество. Однако для ряда категорий граждан предусмотрено полное или частичное освобождение от уплаты.

Пенсионеры имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Льгота предоставляется на один объект недвижимости (жилой дом, квартира), и только в пределах 60 квадратных метров площади. Если площадь недвижимости превышает 60 кв. м, налог начисляется только на лишние квадратные метры. Пример: если квартира пенсионера составляет 75 кв. м, налог будет рассчитан на 15 кв. м.

Инвалиды I и II группы также освобождаются от уплаты налога на имущество по аналогичным условиям, что и пенсионеры:

• льгота распространяется на один объект недвижимости,
• в пределах 60 кв. м площади. Если площадь жилья превышает этот размер, налог оплачивается за лишнюю часть. Это правило создано для поддержки людей с ограниченными возможностями и снижения их финансовой нагрузки.

Семьи, в которых 10 и более детей, получают полное освобождение от уплаты налога на имущество. Эта льгота не ограничивается площадью, но распространяется только на один объект недвижимости, зарегистрированный на семью. Данная мера направлена на социальную поддержку крупных семей и стимулирование повышения уровня жизни.

Эта категория включает:

• Героев Узбекистана,
• Кавалеров ордена «Мехнат шухрати»,
• а также другие категории граждан, указанные в законодательстве как имеющие особые заслуги перед государством и обществом.

Эти лица полностью освобождаются от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости без ограничения по площади. Такое освобождение является формой государственной признательности и поддержки.

Эти льготы позволяют значительно снизить финансовую нагрузку для социально уязвимых групп.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Однако в 2025 году действуют несколько ключевых правил, которые влияют на размер платежа.

Кадастровая стоимость недвижимости, как и в прошлые годы, определяется по данным 2018 года. Это решение было принято для стабилизации налоговой нагрузки и предотвращения резкого увеличения сумм платежей.

В 2025 году введено ограничение на рост налога: сумма налога на имущество не может превышать платеж за 2024 год более чем на 30%. Это значит, что даже при изменении кадастровой стоимости налог увеличится постепенно.

Ранее дома с солнечными панелями или другими возобновляемыми источниками энергии полностью освобождались от налога на определенный срок. С 2025 года эти правила изменены:

• Полное освобождение отменено.
• Вместо этого собственники получают снижение налога на сумму не более 2 БРВ или льготу на срок 3–10 лет в зависимости от мощности оборудования.

Продажа недвижимости — частая ситуация на рынке жилья. Важно знать, как рассчитывается налог на доход от таких сделок.

Если объект недвижимости находился в собственности 3 года и более, доход от его продажи не облагается налогом. Это правило стимулирует долгосрочное владение жильем и снижает налоговую нагрузку на тех, кто использует недвижимость для проживания, а не для спекуляции.

Если срок владения менее 36 месяцев, налог уплачивается по следующим ставкам:

• 12% для граждан Узбекистана.
• 20% для нерезидентов.

Пример расчёта: Вы купили квартиру за 500 млн сумов и продали её через 1 год за 600 млн сумов. Доход составил 100 млн сумов. Налог = 12% × 100 млн = 12 млн сумов.

Если вы планируете продать жильё в ближайшие годы, заранее рассчитайте, выгодно ли ждать 3 года, чтобы избежать уплаты налога.

• Сохраняется ограничение роста налога на имущество — не более 1,3 раза по сравнению с 2024 годом.
• Пересмотрены льготы для объектов с возобновляемыми источниками энергии.
• Все заявления на льготы подаются в электронном формате через портал ЕПИГУ (my.gov.uz).

Для получения льготы (например, освобождения пенсионеров от налога) необходимо:

1. 1Зарегистрироваться на портале my.gov.uz.
2. 2Подать электронное заявление, указав категорию льготы.
3. 3Прикрепить необходимые документы (паспорт, удостоверение пенсионера, справки).
4. 4Получить уведомление об одобрении заявки.

Важно: электронная подача обязательна, бумажные заявления больше не принимаются.

Да, если срок владения менее 3 лет. После 36 месяцев налог не взимается.

12% для граждан, 20% для нерезидентов.

Пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и Герои Узбекистана освобождены от налога на один объект площадью до 60 кв.м.

Да, не более чем на 30% по сравнению с предыдущим годом.

В 2025 году налоговая система в сфере недвижимости Узбекистана направлена на баланс между интересами государства и граждан. Льготы для социально значимых категорий остаются в силе, а ограничения роста налога защищают владельцев от резких финансовых нагрузок. Если вы планируете сделку купли-продажи, учитывайте срок владения: владение более 3 лет позволяет полностью избежать налога.

Актуальная информация и знание правил помогут вам грамотно управлять своими финансовыми обязательствами и избежать лишних расходов.