Как рассчитать налог на недвижимость в Узбекистане

Налог на имущество — обязательный ежегодный платеж, который платят собственники недвижимости в Узбекистане. В эту категорию входит любое недвижимое имущество: жилые квартиры и дома, дачи, а также нежилые здания и помещения, используемые в коммерческих целях. Средства от этого налога поступают в местные бюджеты и направляются на развитие городской инфраструктуры, благоустройство территорий и социальные программы.

Налогом на недвижимость облагаются жилые и нежилые объекты, зарегистрированные в собственность физических лиц. Важно понимать, что налог начисляется независимо от того, проживает ли собственник в квартире, использует ли он недвижимость или нет.

Основные объекты налогообложения:

• квартиры и жилые дома;

• дачи и садовые домики;

• гаражи и машиноместа;

• нежилые помещения (офисы, склады, магазины), принадлежащие физическим лицам.

Если недвижимость сдается в аренду юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, ставка налога повышается.

- Кадастровая стоимость. Государственный кадастр раз в несколько лет оценивает объекты, исходя из их расположения, качества строительства и других параметров. Именно эта оценка становится «точкой отсчёта» для расчёта налога.

- Абсолютный минимум за 1 м². База не может быть ниже установленного порога: сегодня это 3,3 млн сум за квадрат в Ташкенте, 2,2 млн сум в Нукусе и областных центрах и 1,3 млн сум в остальных населённых пунктах. Если кадастровая цена ниже, собственник вправе заказать отчёт независимого оценщика; документ действует два года и принимается налоговой как фактическая база.

Ставки налога на недвижимость зависят от площади, типа объекта и его расположения. С 2025 года ставки установлены на следующем уровне:

- Для квартир и домов площадью до 200 м² — 0,34 % от кадастровой стоимости.

- В городах (включая Ташкент) для недвижимости от 200 до 500 м² — 0,45 %.

- Для недвижимости площадью свыше 500 м² — 0,60 %.

- В сельской местности для объектов свыше 200 м² — 0,45 %.

- Любое недвижимое имущество, используемое в коммерческих целях, облагается по ставке 1,5 %.

Чтобы рассчитать налог на квартиру или другую недвижимость, необходимо узнать её кадастровую стоимость. Эта информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте my.soliq.uz.

Расчёт производится следующим образом:

- Берёте кадастровую стоимость объекта недвижимости.

- Умножаете на ставку налога (0,34 %, 0,45 %, 0,60 % или 1,5 %).

- Полученная сумма — это ваш годовой налог.

Если кадастровая стоимость ниже установленного государством минимального значения (например, 3,3 млн сум за 1 м² в Ташкенте), то налог рассчитывается исходя из этого минимума. В таких случаях можно воспользоваться услугами независимых оценщиков, чтобы скорректировать налоговую базу.

В Узбекистане предусмотрены льготы, которые позволяют существенно уменьшить налоговую нагрузку для отдельных категорий граждан.

К льготным категориям налогоплательщиков относятся:

- пенсионеры и инвалиды I-II групп;

- ветераны войны и лица, приравненные к ним;

- родители (или опекуны), воспитывающие десять и более детей.

Например, пенсионеры, инвалиды и ветераны войны освобождаются от налога на первые 60 м² своей жилой недвижимости. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо предоставить документы, подтверждающие статус, в налоговую инспекцию или загрузить их через электронный сервис my.soliq.uz.

Приведём практический пример, как рассчитывается налог на имущество для физического лица:

Пример 1: Квартира в новостройке в Ташкенте

Допустим, площадь вашей квартиры в новостройке составляет 80 м², а её кадастровая стоимость указана как 10 млн сум за 1 м².

- Кадастровая стоимость: 80 м² × 10 млн сум = 800 млн сум.

- Ставка налога (квартира до 200 м²): 0,34 %.

- Годовой налог: 800 млн × 0,0034 = 2 млн 720 тыс. сум.

Пример 2: Коммерческое помещение

Площадь нежилого помещения, используемого для бизнеса, составляет 100 м², кадастровая стоимость — 6 млн сум за 1 м².

- Кадастровая стоимость: 100 м² × 6 млн сум = 600 млн сум.

- Ставка налога (коммерческая недвижимость): 1,5 %.

- Годовой налог: 600 млн × 0,015 = 9 млн сум.

Сроки оплаты налога на недвижимость четко установлены Налоговым кодексом: налог уплачивается либо полностью до 15 апреля текущего года, либо двумя равными платежами до 15 апреля и до 15 октября.

Если налог не оплатить вовремя, на задолженность ежедневно начисляется пеня. Кроме того, при существенном долге (свыше 50 базовых величин) собственник не сможет совершать сделки с недвижимостью (продавать, дарить, закладывать её).

Налог на недвижимость для физических лиц в Узбекистане рассчитывается просто: кадастровая стоимость объекта умножается на установленную ставку налога. Оплачивать налог следует своевременно, избегая пени и санкций. Пользуйтесь доступными льготами и проверяйте кадастровую стоимость недвижимости, чтобы не переплачивать.

Зная эти основные моменты, вы сможете самостоятельно и без труда рассчитать налог на недвижимое имущество и избежать лишних расходов.

Проверяйте кадастровую стоимость: если застройка давно устарела или рынок просел, независимая оценка поможет снизить базу.

Следите за изменениями статуса объекта: перевод жилого дома в коммерческое использование автоматически поднимает ставку до 1,5 %.

Используйте льготы: многое оформляется онлайн и действует без ежегодного подтверждения.

Платите вовремя: разбив платёж на два этапа, проще планировать бюджет и уйти от пени.

За последние три года ставки индексировались несколько раз (повышения 2024 и 2025 гг. составили 10–12 %). Минэкономфин Узбекистана заявляет, что до 2028 года резких скачков не планируется: корректировки будут ограничены уровнем инфляции. Параллельно продолжается цифровизация кадастра, а значит собственники получат более прозрачный механизм проверки стоимости своих квадратных метров.