Как рассчитать налог на недвижимость и землю в Узбекистане для физлиц в 2026 году

Налог на имущество — обязательный ежегодный платеж, который платят собственники недвижимости в Узбекистане. В эту категорию входит любое недвижимое имущество: жилые квартиры и дома, дачи, а также нежилые здания и помещения, используемые в коммерческих целях. Средства от этого налога поступают в местные бюджеты и направляются на развитие городской инфраструктуры, благоустройство территорий и социальные программы.

Налогом на недвижимость облагаются жилые и нежилые объекты, зарегистрированные в собственность физических лиц. Важно понимать, что налог начисляется независимо от того, проживает ли собственник в квартире, использует ли он недвижимость или нет.

Основные объекты налогообложения:

• квартиры и жилые дома;

• дачи и садовые домики;

• гаражи и машиноместа;

• нежилые помещения (офисы, склады, магазины), принадлежащие физическим лицам.

Если недвижимость сдается в аренду юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, ставка налога повышается.

Если вы планируете продать земельный участок, дом или квартиру либо, наоборот, подбираете недвижимость для покупки, можно посмотреть объявления на SalomUy. На витрине вторичной недвижимости собраны объекты от собственников и продавцов, которые можно сравнить по цене, локации и основным параметрам.

- Кадастровая стоимость. Государственный кадастр раз в несколько лет оценивает объекты, исходя из их расположения, качества строительства и других параметров. Именно эта оценка становится «точкой отсчёта» для расчёта налога.

- Абсолютный минимум за 1 м². База не может быть ниже установленного порога: сегодня это 3,3 млн сум за квадрат в Ташкенте, 2,2 млн сум в Нукусе и областных центрах и 1,3 млн сум в остальных населённых пунктах. Если кадастровая цена ниже, собственник вправе заказать отчёт независимого оценщика; документ действует два года и принимается налоговой как фактическая база.

Ставки налога на недвижимость зависят от площади, типа объекта и его расположения. С 2026 года ставки установлены на следующем уровне:

- Для квартир и домов площадью до 200 м² — 0,36 % от кадастровой стоимости.

- В городах (включая Ташкент) для недвижимости от 200 до 500 м² — 0,48 %.

- Для недвижимости площадью свыше 500 м² — 0,64 %.

- В сельской местности для объектов свыше 200 м² — 0,48 %.

- Любое недвижимое имущество, используемое в коммерческих целях, облагается по ставке 1,5 %.

Чтобы рассчитать налог на квартиру или другую недвижимость, необходимо узнать её кадастровую стоимость. Эта информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте my.soliq.uz.

Расчёт производится следующим образом:

- Берёте кадастровую стоимость объекта недвижимости.

- Умножаете на ставку налога (0,36 %, 0,48 %, 0,64 % или 1,5 %).

- Полученная сумма — это ваш годовой налог.

Если кадастровая стоимость ниже установленного государством минимального значения (например, 3,3 млн сум за 1 м² в Ташкенте), то налог рассчитывается исходя из этого минимума. В таких случаях можно воспользоваться услугами независимых оценщиков, чтобы скорректировать налоговую базу.

В Узбекистане предусмотрены льготы, которые позволяют существенно уменьшить налоговую нагрузку для отдельных категорий граждан.

К льготным категориям налогоплательщиков относятся:

- пенсионеры и инвалиды I-II групп;

- ветераны войны и лица, приравненные к ним;

- родители (или опекуны), воспитывающие десять и более детей.

Например, пенсионеры, инвалиды и ветераны войны освобождаются от налога на первые 60 м² своей жилой недвижимости. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо предоставить документы, подтверждающие статус, в налоговую инспекцию или загрузить их через электронный сервис my.soliq.uz.

Приведём практический пример, как рассчитывается налог на имущество для физического лица:

Пример 1: Квартира в новостройке в Ташкенте

Допустим, площадь вашей квартиры в новостройке составляет 80 м², а её кадастровая стоимость указана как 10 млн сум за 1 м².

- Кадастровая стоимость: 80 м² × 10 млн сум = 800 млн сум.

- Ставка налога (квартира до 200 м²): 0,36 %.

- Годовой налог: 800 млн × 0,0034 = 2 млн 880 тыс. сум.

Пример 2: Коммерческое помещение

Площадь нежилого помещения, используемого для бизнеса, составляет 100 м², кадастровая стоимость — 6 млн сум за 1 м².

- Кадастровая стоимость: 100 м² × 6 млн сум = 600 млн сум.

- Ставка налога (коммерческая недвижимость): 1,5 %.

- Годовой налог: 600 млн × 0,015 = 9 млн сум.

Сроки оплаты налога на недвижимость четко установлены Налоговым кодексом: налог уплачивается либо полностью до 15 апреля текущего года, либо двумя равными платежами до 15 апреля и до 15 октября.

Если налог не оплатить вовремя, на задолженность ежедневно начисляется пеня. Кроме того, при существенном долге (свыше 50 базовых величин) собственник не сможет совершать сделки с недвижимостью (продавать, дарить, закладывать её).

Налог на недвижимость для физических лиц в Узбекистане рассчитывается просто: кадастровая стоимость объекта умножается на установленную ставку налога. Оплачивать налог следует своевременно, избегая пени и санкций. Пользуйтесь доступными льготами и проверяйте кадастровую стоимость недвижимости, чтобы не переплачивать.

Зная эти основные моменты, вы сможете самостоятельно и без труда рассчитать налог на недвижимое имущество и избежать лишних расходов.

Проверяйте кадастровую стоимость: если застройка давно устарела или рынок просел, независимая оценка поможет снизить базу.

Следите за изменениями статуса объекта: перевод жилого дома в коммерческое использование автоматически поднимает ставку до 1,5 %.

Используйте льготы: многое оформляется онлайн и действует без ежегодного подтверждения.

Платите вовремя: разбив платёж на два этапа, проще планировать бюджет и уйти от пени.

За последние три года ставки индексировались несколько раз. Минэкономфин Узбекистана заявляет, что до 2028 года резких скачков не планируется: корректировки будут ограничены уровнем инфляции. Параллельно продолжается цифровизация кадастра, а значит собственники получат более прозрачный механизм проверки стоимости своих квадратных метров.